- 提問者：air F1
- 2018-04-13
- 回答數(shù)：1
巴拿馬私人基金會(huì)在CRS下如何歸類?
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在CRS框架下巴拿馬私人基金可以歸類為兩種——提交報(bào)告的金融機(jī)構(gòu)（Reporting Financial Institution, Reporting FI）或者被動(dòng)非金融機(jī)構(gòu)（Passive Non-Financial Entity, Passive NFE），這取決基金的業(yè)務(wù)。
（1）基金作為金融機(jī)構(gòu)：管理公司提供投資、管理客戶資產(chǎn)的專業(yè)服務(wù)，而且總收入的50%與投資、或金融工具貿(mào)易有關(guān)系。這種基金必須向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申報(bào)基金控制人的信息，包括：
- 姓名
- 地址
- 稅務(wù)識別號碼
- 出生日期
- 截至12月31日余額。
（2）基金作為被動(dòng)費(fèi)金融機(jī)構(gòu)：基金管理公司不是專業(yè)的公司管理人，其公司也不涉及投資。然后需要確定金融機(jī)構(gòu)是否被動(dòng)。CRS規(guī)則規(guī)定一系列積極金融機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，如果非金融基金不符合CRS列出的條件，那么這種機(jī)構(gòu)屬于被動(dòng)的。
另外，如果基金主要屬于投資性質(zhì)的，而且所在國家不屬于自動(dòng)信息交換協(xié)定，CRS把這種基金也歸類為被動(dòng)的。
巴拿馬暫時(shí)只是表示參加自動(dòng)交換的意向，但是沒有說明具體加入時(shí)間。于是，巴拿馬私人基金將自動(dòng)被認(rèn)為是被動(dòng)的非金融機(jī)構(gòu)。
在這種情況下，銀行搜集被動(dòng)機(jī)構(gòu)的信息，其控制人的信息參加交換：
- 姓名
- 地址
- 稅務(wù)識別號碼
- 出生日期
- 截至12月31日余額。
- 酒吧棋
- 2018-04-13 11:44:11
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