阿聯(lián)酋企業(yè)稅，又稱企業(yè)所得稅或企業(yè)利潤稅，是一種直接對企業(yè)和組織凈收入征收的稅收種類。通過實施這一稅收制度，阿聯(lián)酋正式進入全球眾多已建立企業(yè)稅收框架的國家行列。
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2022年12月9日，阿聯(lián)酋財政部正式頒布了首部《企業(yè)所得稅法》，為引入和實施聯(lián)邦企業(yè)稅建立了堅實的法律基礎，該法于2023年6月1日生效。
阿聯(lián)酋的企業(yè)所得稅報稅分別為0%和9%兩種稅率。
阿聯(lián)酋將對應稅收入超過375.000迪拉姆的企業(yè)征收9%的企業(yè)所得稅，但滿足相應稅收豁免條件的企業(yè)除外。對于應稅收入低于這一數(shù)額的企業(yè)，則繼續(xù)享受0%稅率的稅收優(yōu)惠。
前不久，阿聯(lián)酋聯(lián)邦稅務局通過2024年第3號令發(fā)布了關于阿聯(lián)酋企業(yè)所得稅納稅人的稅務登記時限要求。根據(jù)阿聯(lián)酋所得稅法第51條之規(guī)定，納稅人應在稅務局規(guī)定的時限內(nèi)完成所得稅登記并獲得所得稅稅務登記號(該決定自2024年3月1日起生效)。
哪些人士需要辦理企業(yè)稅登記?
在阿聯(lián)酋，納稅人可劃分為居民納稅人和在當?shù)負碛谐ＴO機構或經(jīng)濟關系的非居民納稅人。他們首先需要進行稅務注冊，并獲得企業(yè)稅務登記號。
居民納稅人：
(1)在阿聯(lián)酋內(nèi)陸及自由區(qū)注冊的法律實體;
(2)實際控制人及日常管理在阿聯(lián)酋的非阿聯(lián)酋注冊的法律實體;
(3)在阿聯(lián)酋從事商業(yè)活動的自然人。
阿聯(lián)酋對居民納稅人在全球獲得的收入都要征稅。
根據(jù)貿(mào)易許可證簽發(fā)月份，居民納稅人必須在相應的截止日期前進行稅務登記，這與許可證的簽發(fā)年份無關。
提交稅務登記申請的截止日期如下：
對于持有多種許可證的公司，如擁有多元化業(yè)務的大型集團，其稅務登記的截止日期將以最早簽發(fā)的許可證日期為基準。
非居民納稅人包括:
1、在阿聯(lián)酋境內(nèi)構成常設機構的境外企業(yè)(在阿聯(lián)酋境外其他國家注冊成立的企業(yè));
2、未構成常設機構但有來自阿聯(lián)酋的收入的境外企業(yè);
3、與阿聯(lián)酋存在經(jīng)濟聯(lián)系而產(chǎn)生來自阿聯(lián)酋收入的境外企業(yè)或自然人。
在阿聯(lián)酋境內(nèi)構成常設機構或未構成常設機構但有來自阿聯(lián)酋的收入的非居民企業(yè)，僅對其來源于阿聯(lián)酋的收入予以課稅。與阿聯(lián)酋產(chǎn)生經(jīng)濟聯(lián)系的非居民企業(yè)，僅對該經(jīng)濟聯(lián)系產(chǎn)生的收入予以課稅。
提交稅務登記申請的截止日期如下：
所有符合條件的納稅人必須在規(guī)定時間內(nèi)提交企業(yè)稅務登記申請。若未能在指定期限內(nèi)提交，將被處以10.000迪拉姆的行政處罰。
對于阿聯(lián)酋公司來說，確保遵守所有法律和監(jiān)管要求，包括稅務義務，至關重要。為避免可能的罰款或處罰，務必及時完成此流程。
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