塞浦路斯為在塞浦路斯島上的居民和在島上開(kāi)展商業(yè)活動(dòng)的公司提供多種稅收優(yōu)勢(shì)。作為歐盟成員國(guó)，塞浦路斯的稅收體制遵循歐盟法律系統(tǒng)，同事，塞浦路斯也躋身成為45個(gè)符合國(guó)際商定標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)家之一，出現(xiàn)在經(jīng)合組織制定的白名單之上。
企業(yè)免征的稅項(xiàng)
1、分紅收入所得
2、來(lái)自塞浦路斯海外子公司的收益
3、出售股份、債券、信用債券和有價(jià)證券所得收益
4、出售塞浦路斯境外長(zhǎng)期資本利得免征稅
5、海外常設(shè)機(jī)構(gòu)所得收益視某些情況而定
免征預(yù)提稅
1、非本國(guó)居民股東所得分紅
2、從塞浦路斯支付的利息和特許權(quán)使用費(fèi)
3、資本利得，出讓子公司股份資本或塞浦路斯控股公司股份所得
4、清算塞浦路斯控股公司所得的資本利得
國(guó)際信托
1、塞浦路斯的國(guó)際信托作為國(guó)際納稅計(jì)劃廣泛使用的工具，提供了以下稅收優(yōu)勢(shì)：
2、塞浦路斯國(guó)際信托所得收入與收益，免征任何稅
3、通過(guò)塞浦路斯國(guó)際信托所得分紅收入，收益和其他收入免征稅
4、塞浦路斯國(guó)際信托的資產(chǎn)交易，豁免資本利得稅
5、塞浦路斯國(guó)際信托分銷(xiāo)，免征預(yù)提稅
6、基于某些條件，在塞浦路斯創(chuàng)立國(guó)際信托且在塞浦路斯退休的外國(guó)人，免征稅。
個(gè)人所得稅
塞浦路斯納稅居民是指在評(píng)估年內(nèi)，在塞浦路斯居留時(shí)間達(dá)到183天的個(gè)人。塞浦路斯納稅居民是按照其在塞浦路斯和海外的所得收入來(lái)征稅的，非納稅居民則僅按照其在塞浦路斯所得的收入來(lái)征稅的。
以下稅收條款適用于：
1、與歐盟平均水平相比低個(gè)人所得稅
2、基于某些條件，分紅和利息不征稅
3、基于某些條件，來(lái)自海外常設(shè)機(jī)構(gòu)的收益和海外工資所得不征稅
4、出售證券所得收益不征稅
5、視情況而定，當(dāng)年和前一年的損失，從計(jì)稅收入中扣除
6、以退休酬金、死亡和殘疾補(bǔ)償、公積金、養(yǎng)老基金或其他以批準(zhǔn)的基金形式收到的收入免征稅
7、除在受雇于塞浦路斯之前居住境外的個(gè)人，按其酬金50%征稅。若酬金超過(guò)每年10萬(wàn)歐元，享有5年豁免有效期。
避免雙重征稅協(xié)定
塞浦路斯已經(jīng)同45個(gè)國(guó)家簽訂避免雙重征稅協(xié)定，形成了巨大的網(wǎng)絡(luò)體系。其主要目的就是避免與其他國(guó)家在相同收入上重復(fù)征稅，減少甚至取消締約國(guó)間對(duì)分紅收入收益及特許權(quán)使用費(fèi)上征收預(yù)提款。
此協(xié)議允許締約國(guó)的應(yīng)繳稅款抵免塞浦路斯應(yīng)繳稅款，反之亦然；因此，只需對(duì)兩國(guó)間較高的稅率做出一次繳納即可。
已簽訂避免雙重征訂協(xié)議的締約國(guó)包括：
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歐洲國(guó)家 |
亞洲國(guó)家 |
美洲國(guó)家 |
非洲國(guó)家 |
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英國(guó)、法國(guó)、德國(guó) 俄羅斯、亞美尼亞 奧地利、白俄羅斯 比利時(shí)、保加利亞 捷克共和國(guó)、丹麥 希臘、匈牙利、愛(ài)爾蘭 意大利、馬耳他 摩爾多瓦、黑山、挪威 波蘭、羅馬尼亞 圣馬力諾、塞爾維亞 斯洛伐克、斯洛文尼亞 瑞典、烏克蘭 馬其頓共和國(guó) |
中國(guó)、印度、泰國(guó) 新加坡、科威特 吉爾吉斯斯坦 黎巴嫩、卡塔爾 敘利亞 塔吉克斯坦 阿拉伯聯(lián)合酋長(zhǎng)國(guó)
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美國(guó) 加拿大
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埃及 毛里求斯 塞舌爾 南非
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