稅務(wù)對(duì)出口企業(yè)的評(píng)價(jià)分為生產(chǎn)出口企業(yè)和貿(mào)易出口企業(yè)。工廠出口企業(yè)應(yīng)具備一定的生產(chǎn)加工能力、工人和裝配線;貿(mào)易出口企業(yè)可以在辦公樓或辦公樓工作，沒有相應(yīng)的裝配線和固定資產(chǎn)，這是生產(chǎn)出口企業(yè)與貿(mào)易出口企業(yè)的區(qū)別。
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出口企業(yè)的退稅模式可以中途更換。例如，從外貿(mào)出口企業(yè)到工廠出口企業(yè)，必須先申報(bào)原有的出口退稅，然后更換，這是企業(yè)更換出口退稅模式的前提。
沒有實(shí)際辦公地址，想做出口退稅的企業(yè)是不可行的。做出口退稅的一個(gè)非常重要的前提是，出口企業(yè)應(yīng)該在現(xiàn)場(chǎng)(也稱為實(shí)際經(jīng)營(yíng))。此外，出口企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址應(yīng)與注冊(cè)經(jīng)營(yíng)地址一致。
一般來(lái)說，出口企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的營(yíng)業(yè)地址必須與實(shí)際營(yíng)業(yè)地址相同。從目前出口退稅的角度來(lái)看，如果出口企業(yè)不是現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，一旦稅務(wù)局進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，出口企業(yè)將涉嫌虛假經(jīng)營(yíng)。虛假經(jīng)營(yíng)的后果是出口退稅流程全部暫停，如果歷史文件無(wú)法證明出口企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)，很有可能原來(lái)已經(jīng)退回的稅款要求會(huì)被反納回稅務(wù)局。
如果不是實(shí)際操作，出口退稅可能會(huì)面臨非常嚴(yán)重的后果。根據(jù)稅法的要求，出口退稅有一個(gè)非常嚴(yán)格的詞 —— 騙取國(guó)家出口退稅，當(dāng)騙取金額達(dá)到一定限度時(shí)，出口企業(yè)法人可能被判刑。因此，出口退稅必須是真實(shí)的，而不是虛假的。
跨境電子商務(wù)出口退稅與傳統(tǒng)外貿(mào)企業(yè)退稅的區(qū)別。首先，他對(duì)企業(yè)有相同的要求，隨附的文件也相同，通關(guān)系統(tǒng)也相同…… 事實(shí)上，差異主要在于海關(guān)的監(jiān)管方式，不同模式下的出口退稅在報(bào)關(guān)方式上存在一些差異。先了解一下報(bào)關(guān)方式，比如一般貿(mào)易模式的海關(guān)監(jiān)管代碼叫0110，跨境電商保稅模式1210，跨境電商B2B9710模式，9610跨境電商零售模式，9810跨境電商海外倉(cāng)庫(kù)模式，1039市場(chǎng)采購(gòu)模式。那么，不同代碼的含義是什么呢?
一般貿(mào)易模式 0110
傳統(tǒng)貿(mào)易代碼0110，又稱一般貿(mào)易直接出口。0110的特點(diǎn)是B2B線上/線下交易，線上交易可能是郵件交易，比如在深圳、廣州通過一些展覽認(rèn)識(shí)外商，然后跨境企業(yè)和海外企業(yè)完成一個(gè)B2B這種情況是目前最常見的出口退稅模式。
這種模式的運(yùn)營(yíng)條件，比如我和外商簽訂的合同，是什么流程對(duì)應(yīng)于把貨物發(fā)給這些外商?一是通過海關(guān)報(bào)關(guān);二是通過國(guó)際物流向海外客戶發(fā)貨;最后，海外企業(yè)向終端消費(fèi)者提供產(chǎn)品，這是0110的銷售模式，也是跨境電子商務(wù)和傳統(tǒng)貿(mào)易賣家最常用的交易方式，也稱為報(bào)關(guān)方式。絕大多數(shù)賣家采用0110報(bào)關(guān)方式，因?yàn)?110報(bào)關(guān)方式非常簡(jiǎn)單，沒有設(shè)計(jì)相應(yīng)產(chǎn)品和產(chǎn)品報(bào)關(guān)口岸的限制。
跨境電子商務(wù)保稅模式 1210
2014年，海關(guān)總署發(fā)布第57號(hào)公告，增加代碼1210海關(guān)監(jiān)管模式。該監(jiān)管模式適用于國(guó)內(nèi)個(gè)人或電子商務(wù)企業(yè)在海關(guān)認(rèn)可的電子商務(wù)平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)跨境交易，并通過海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場(chǎng)所進(jìn)出境的電子商務(wù)零售商品。
“1210"相當(dāng)于國(guó)內(nèi)企業(yè)在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)或保稅監(jiān)管場(chǎng)的倉(cāng)庫(kù)內(nèi)儲(chǔ)存生產(chǎn)的貨物，可以申請(qǐng)出口退稅，然后根據(jù)訂單從倉(cāng)庫(kù)發(fā)送給海外消費(fèi)者。
跨境電商零售模式 9610
9610跨境電子商務(wù)零售出口模式的特點(diǎn)是所有跨境電子商務(wù)賣家。例如，他們收到了商店上的訂單，并通過小包直郵將貨物發(fā)送給終端消費(fèi)者。在這種情況下，最常見的模式可能是直接去貨代，然后通過海外直郵將貨物發(fā)送給客戶。但目前9610在深圳只有兩個(gè)港口可以報(bào)關(guān)，一個(gè)是深圳前海港，另一個(gè)是深圳機(jī)場(chǎng)港;如果是蛇口港或其他港口，9610不能在這里報(bào)關(guān)。這里需要注意的是，0110和9610可以同時(shí)由同一家公司申請(qǐng)。
市場(chǎng)采購(gòu)模式 1039
沒有供應(yīng)商發(fā)票，按照現(xiàn)行稅收政策，按照國(guó)內(nèi)銷售征稅，全額繳納13%的稅款。在這種情況下，小商家的稅收成本非常高。針對(duì)這種情況，國(guó)家出臺(tái)了1039年市場(chǎng)采購(gòu)政策方案，1039年市場(chǎng)采購(gòu)的特點(diǎn)是可享受無(wú)票免稅政策。1039無(wú)票免稅是指無(wú)需供應(yīng)商發(fā)票，正常按1039報(bào)關(guān)貨物，最終享受外匯合理回國(guó)的方式。
其實(shí)1039模式不建議大家做。首先，1039年的要求是必須在市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)商，如批發(fā)市場(chǎng)，廣州是花都皮革城，深圳華南城，這些地區(qū)可以做1039年。享受1039年政策后，還需要注冊(cè)個(gè)體工商戶按照核定征收的方式繳納企業(yè)所得稅。若公司業(yè)務(wù)量較大，1039無(wú)法實(shí)現(xiàn)非常大的資金規(guī)轉(zhuǎn)。
跨境電商B2B模式 9710
9710簡(jiǎn)稱跨境電商B2B通過跨境電子商務(wù)平臺(tái)與境外企業(yè)達(dá)成交易后，國(guó)內(nèi)企業(yè)通過跨境物流直接向境外企業(yè)出口貨物。
9610和9710模式是指國(guó)內(nèi)企業(yè)直接交付給海外買家，區(qū)別在于9610是企業(yè)到個(gè)人B2C模式，9710是企業(yè)到企業(yè)的B2B所以一般9710的貨量和價(jià)值都比較高。
跨境電商海外倉(cāng)模式 9810
9810海外倉(cāng)庫(kù)的特點(diǎn)是采用海外倉(cāng)庫(kù)模式，否則無(wú)法通過。做9810需要提供海外倉(cāng)庫(kù)的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)，相應(yīng)的貨物到達(dá)海外倉(cāng)庫(kù)后，才能完成出口退稅。所以目前走9810和9610有一些困難，可以解決，可以做出口退稅。而且9810的報(bào)關(guān)金額是估計(jì)的，因?yàn)閳?bào)關(guān)金額其實(shí)是根據(jù)大量產(chǎn)品存放到海外倉(cāng)庫(kù)的，所以收匯金額是不對(duì)的。在這種情況下，9810實(shí)際上對(duì)我們企業(yè)的產(chǎn)品定價(jià)和報(bào)關(guān)價(jià)值有非常嚴(yán)格的要求，這是目前9810的難點(diǎn)。
跨境電子商務(wù)企業(yè)進(jìn)行出口退稅的困難，一般來(lái)說，由于跨境電子商務(wù)涉及更多的部門，流程繁瑣;跨境電子商務(wù)行業(yè)的支持實(shí)際上不是很成熟，許多傳統(tǒng)金融無(wú)法理解跨境電子商務(wù)的困難，如跨境電子商務(wù)最大的困難之一，所有海外銷售數(shù)據(jù)，資金全部回到我們的三方支付平臺(tái)。這些三方支付平臺(tái)的錢應(yīng)該回國(guó)嗎?如何回國(guó)?如何使用這些三方支付平臺(tái)的錢?這些都是困擾跨境電商賣家的痛點(diǎn)。
