近年來，國際投資機構注冊盧森堡掀起了熱潮，成為海外投資及全球投資的最佳控股工具之一，其主要原因在于盧森堡有著完善的金融體系、完美的聲譽以及極為優(yōu)惠的稅收政策，相比其它離岸公司更突顯自身優(yōu)勢。下面就盧森堡公司的稅收政策進行介紹。
一、盧森堡公司稅收優(yōu)惠政策
1、歐洲最低增值稅
1）享受歐洲最低的增值稅制度，其基本稅率為15%，低檔稅率為12%、6%、3%
2）標準稅率為15%，適用于商品和服務供應以及進口業(yè)務。
3）減低的稅率為6%，適用于糧食、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、電力、燃料以及書籍、報紙、肥料和泥炭等行業(yè)。
4）特定的稅率為3%，只能適用于某些特殊情況，例如醫(yī)療行業(yè)。
2、投資基金
1）對境內(nèi)投資基金所得紅利及資本利得免稅；
2）公司所得稅、市政稅和股息代扣上獲得免稅
3）需要繳納1%的認股稅
4）對亞洲投資者來說，投資于這類基金的唯一稅務負擔是在居住地繳稅。不過，在亞洲大部分地方，這類投資的收入都不須要繳稅。
3、金融控股公司(SOPARFI)
可以通過盧森堡簽訂的雙重稅收協(xié)議、歐盟指令和稅收條例規(guī)定免稅
4、金融服務公司
銀行、證券公司、保險和再保險公司以及其他金融服務公司可以在建立公司時的應稅基礎上享受優(yōu)惠政策。
5、創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)
采用新制造流程或提供高科技服務而獲得的利潤，免稅8年的25%的公司所得稅和市政營業(yè)稅
6、視聽許可證
從事合格文學視聽產(chǎn)品的公司，政府頒發(fā)的投資許可證可享受30%的稅收抵免
7、風險資本投資許可證
憑借政府頒發(fā)的風險投資許可證，適合盧森堡經(jīng)濟發(fā)展的新企業(yè)，新生產(chǎn)設備或新技術所產(chǎn)生的利潤可以獲得30%的免稅。
8、研發(fā)項目
為了促進研發(fā)，政府賦予了相當于研發(fā)成本25%到100%的稅收優(yōu)惠。
9、環(huán)境保護
對于促進環(huán)境保護的投資和合理的能源使用，可以享受相當于其有關成本25%的稅收優(yōu)惠。
10、擔保
“盧森堡出口促進委員會”在出口物品的融資貸款上提供利息回扣。“支付擔保局”對出口商品提供擔保，同時也對出口風險提供擔保，特別是關系到信用的風險。通過嚴格最少化和開明的審批程序，即可辦理這些資助的正式手續(xù)。
11、現(xiàn)金支持高科技投資
有經(jīng)濟效益的行業(yè)重組；新產(chǎn)品、新服務和新制造流程的研發(fā)等產(chǎn)業(yè)，如果是以融資租賃方式進行投資，承租人可以獲得現(xiàn)金支持。
二、盧森堡公司稅收的優(yōu)勢
1、歐洲增值稅稅率最低。
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盧森堡 |
法國 |
比利時 |
德國 |
英國 |
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15% |
19.5% |
21% |
20% |
20% |
2、免稅扣稅制度
1）控股公司對其子公司的利得如果符合一定的條件，可免稅
2）如保險費， 部分投資成本等等費用支出可扣稅
3）避免雙重征稅
盧森堡已和53個國家簽訂避免雙重征稅公約，可享受公約規(guī)定的優(yōu)惠。包括中國、香港。
3、無需增值稅預籌付
通過盧森堡進口到歐盟沒有預付增值稅的成本，多數(shù)歐盟國家都要求進口商繳納增值稅后，預籌付增值稅。
盧森堡是歐盟內(nèi)部的一個著名離岸金融中心與免稅港，與歐盟的法德相比，盧森堡的稅收優(yōu)惠政策優(yōu)勢凸顯無疑，這使得世界各地投資者進入歐洲時，均透過盧森堡而進入歐洲市場。
