現(xiàn)在不少企業(yè)家會注冊馬來西亞公司經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)，公司在經(jīng)營過程中了解當(dāng)?shù)囟愂罩贫仁呛苤匾?，馬來西亞與許多其他轄區(qū)一樣也有自己的稅收制度。馬來西亞的稅收按該年的基礎(chǔ)評估，并且所有納稅人按“自我評定制度”納稅。所有從馬來西亞累積、衍生或匯入馬來西亞的收入均應(yīng)納稅。
也就是說，馬來西亞境外的收入(除了經(jīng)營銀行、保險或海運或空運業(yè)務(wù)的居民公司)免征稅。值得一提的是，馬來西亞有多個避免雙重征稅協(xié)定，可以避免被雙重征稅。
馬來西亞的所得稅是針對馬來西亞居民和企業(yè)產(chǎn)生的收入或來自馬來西亞的收入。了解馬來西亞的所得稅率和類型將幫助企業(yè)保持良好的信譽。
馬來西亞的的所得稅可具體細分為個人所得稅和公司所得稅。
公司所得稅
在馬來西亞，公司需繳納企業(yè)所得稅、 房地產(chǎn)盈利稅 、 消費稅稅(GST)等稅款。換句話說，在馬來西亞開展業(yè)務(wù)并產(chǎn)生應(yīng)稅收入的居民和非居民組織要為在馬來西亞產(chǎn)生或來自馬來西亞的收入納稅。經(jīng)營空運/海運、銀行和保險業(yè)務(wù)的居民公司，應(yīng)對其全球收入納稅。
圖片來源：攝圖網(wǎng)
居民銀行、保險公司和回教保險公司也有豁免[受特定條件限制。企業(yè)的納稅年度(或基期)通常在該特定評估年度結(jié)束的財政年度之后。例如，如果一家企業(yè)的財政年度是在2020年12月31日結(jié)束，那么2020年課稅年的基期就是2020年12月31日。
公司所得稅稅率
在稅率方面，一般居民公司的稅率是24%。2019年財政預(yù)算案宣布，實收資本250萬令吉或更少的公司，首500,000令吉的應(yīng)課稅收入將按17%的優(yōu)惠所得稅率繳納。首50萬令吉的應(yīng)課稅收入的稅率，從原本的18%降低至17%。新稅率將于2019年課稅年生效。
公司所得稅稅項
所有公司必須在基準(zhǔn)期開始前30天內(nèi)向當(dāng)局提供公司應(yīng)繳納的估算稅額，但以下情況除外：
1、新成立的公司，繳足資本在250萬令吉及以下，則這項要求可以免除兩至三個課稅年，從該公司開始營業(yè)開始算起。
2、如果公司開始運營的課稅年基期少于6個月，則在該課稅年無需提供應(yīng)付稅款估算或分期付款。
3、分期付款繳稅通常是在公司基期(財政年度)第二個月開始，分12個月支付。
4、公司應(yīng)付的稅款余額應(yīng)在提交報稅表的截止日期前支付。
商業(yè)虧損
如果公司虧損的話，可以用公司虧損與該年所有收入來源抵銷，從2019課稅年開始，任何未使用的虧損最多只能結(jié)轉(zhuǎn)最多七年的估稅年，以用于抵銷來自任何業(yè)務(wù)來源的收入(例如，2019課稅年產(chǎn)生的未吸納虧損，將在2026課稅年到期)。
個人所得稅
個人所得稅顧名思義就是在馬來西亞賺取的收入，或在馬來西亞收取的海外收入，都要被征稅。 有鑒于此，每個人都要對馬來西亞產(chǎn)生或來自馬來西亞的收入納稅。
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換句話說，海外的收入(由居民或個人匯入馬來西亞)免稅。收入按該年評估，個人必須遵守自我評評定制度。稅率將根據(jù)居民納稅人的應(yīng)課稅收入而計算。
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